“美國(guó)人目前面臨退休收入危機(jī)，太多人處在退休后沒(méi)有足夠收入維持基本生活的危險(xiǎn)邊緣。”美國(guó)眾議院籌款委員會(huì)主席理查德·尼爾日前在接受采訪時(shí)這樣強(qiáng)調(diào)。

　　而就在近日，美國(guó)眾議院于以417票對(duì)3票的壓倒性?xún)?yōu)勢(shì)，通過(guò)大幅度改革其退休金制度的議案。

　　該議案所提及的改革方案主要針對(duì)美國(guó)養(yǎng)老金體系三大支柱中的企業(yè)年金計(jì)劃(401K)和個(gè)人退休金計(jì)劃(IRA)。

　　事實(shí)上，人口老齡化不斷加劇、養(yǎng)老金“入不敷出”早已成為世界主流國(guó)家所面臨的共同挑戰(zhàn)。上世紀(jì)70年代開(kāi)始，各國(guó)政府相繼開(kāi)始了現(xiàn)代養(yǎng)老金制度的探索與改革，試圖通過(guò)建立多層次的養(yǎng)老金制度以保障民眾的退休生活。這其中，率先進(jìn)入深度老齡化社會(huì)的部分西方發(fā)達(dá)國(guó)家走在了改革的前沿，成功建立起一套政府(第一支柱)、企業(yè)(第二支柱)、個(gè)人(第三支柱)責(zé)任共擔(dān)并可市場(chǎng)化運(yùn)作的養(yǎng)老金體系，也為發(fā)展中國(guó)家提供了可參考借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

　　首先，從擴(kuò)大覆蓋面來(lái)看，議案主要針對(duì)401K，通過(guò)降低參與門(mén)檻將更多的小企業(yè)和雇員納入計(jì)劃之中。例如，強(qiáng)化原有的集合計(jì)劃鼓勵(lì)小企業(yè)以聯(lián)盟的方式參與401K，同時(shí)允許長(zhǎng)期兼職員工也可參與。

　　其次，強(qiáng)化繳費(fèi)能力，該舉措同時(shí)涉及401K和IRA。一方面，通過(guò)提高雇主和個(gè)人的稅收優(yōu)惠激勵(lì)雇傭雙方多繳費(fèi)。例如，將401K中員工自動(dòng)繳費(fèi)的上限從10%提升到15%，換言之即對(duì)企業(yè)和個(gè)人均再次讓稅5個(gè)點(diǎn)。另一方面，放寬了繳費(fèi)限制，把401K等賬戶(hù)的最晚取款年齡限制從70.5歲延后至72歲，以及廢除年滿70.5歲即不能再往傳統(tǒng)IRA賬戶(hù)存錢(qián)的限制。

　　再者，適度放寬了401K賬戶(hù)的提前取款條件，其現(xiàn)有法律規(guī)定養(yǎng)老金賬戶(hù)持有者在遇到重大災(zāi)害、子女出生或領(lǐng)養(yǎng)、子女教育貸款等情況時(shí)，可從賬戶(hù)支取一筆費(fèi)用。議案則將原有的取款條件、金額進(jìn)一步放寬與提高。