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  1. 熱點建言 | 李香菊:在國際稅收新規(guī)則重構中增強中國話語權

    2022-03-11 09:24:16  來源:各界新聞網(wǎng)  


    [摘要]當經(jīng)濟數(shù)字化日益成為重組全球要素資源、重塑全球經(jīng)濟結構、改變全球競爭格局的關鍵力量,伴隨而來的諸多挑戰(zhàn),特別是對現(xiàn)行國際稅收規(guī)則、傳統(tǒng)稅制體系和征管產(chǎn)生的一定程度沖擊,需要積極應對。...

      □ 記者 唐冰

      當經(jīng)濟數(shù)字化日益成為重組全球要素資源、重塑全球經(jīng)濟結構、改變全球競爭格局的關鍵力量,伴隨而來的諸多挑戰(zhàn),特別是對現(xiàn)行國際稅收規(guī)則、傳統(tǒng)稅制體系和征管產(chǎn)生的一定程度沖擊,需要積極應對。住陜全國政協(xié)委員、西安交通大學經(jīng)濟與金融學院教授李香菊表示,我國作為數(shù)字經(jīng)濟大國和“雙支柱”方案共識的簽署國,要前瞻謀劃事關國家主權和稅收利益的經(jīng)濟數(shù)字化課稅制度,在積極參與國際稅收新規(guī)則重構中,增強中國話語權和影響力,同時提升我國稅收治理現(xiàn)代化水平。

      李香菊指出,經(jīng)濟數(shù)字化對稅收治理帶來的挑戰(zhàn),主要表現(xiàn)在經(jīng)濟數(shù)字化沖擊傳統(tǒng)稅收制度使課稅要素難以辨別,原有的國際稅收規(guī)則逐漸不適用,現(xiàn)行稅收征管及治理能力亟待提高。同時,“雙支柱”方案將有更多細則出臺,國內法需及時作出相應調整。

      在今年全國兩會上,李香菊就此提出改革建議:要以完善經(jīng)濟數(shù)字化稅收立法為出發(fā)點,深入研究經(jīng)濟數(shù)字化稅收制度規(guī)則,做好我國經(jīng)濟數(shù)字化發(fā)展的頂層設計和體制機制建設,將經(jīng)濟數(shù)字化稅收制度的理論研究作為重點。在制定稅收政策時要兼顧數(shù)字經(jīng)濟的規(guī)范與發(fā)展,提高稅收行為確定性,促進行業(yè)納稅規(guī)范出臺。要重點研究數(shù)據(jù)要素創(chuàng)造利潤的量化方法,研究數(shù)據(jù)要素是否應征稅、應在哪些環(huán)節(jié)征稅、稅基和稅率該如何確定等問題。

      李香菊認為,要堅持多邊主義框架,維護我國及廣大發(fā)展中國家的稅收權益,繼續(xù)積極助力國際稅收新規(guī)則的制定,主張不同發(fā)展水平國家的經(jīng)濟數(shù)字化特征和產(chǎn)業(yè)導向性,推動建立公正合理的數(shù)字經(jīng)濟稅收制度。引入“實質性存在”認定標準和“數(shù)據(jù)存在”原則,以“用戶貢獻”為核心,實現(xiàn)稅收征管責任的合理劃分。同時,要嘗試建立以數(shù)據(jù)為核心、流程為導向、數(shù)據(jù)采集分析技術為支撐的一站式經(jīng)濟數(shù)字化稅收征管流程,積極探索大數(shù)據(jù)稅務風險防范系統(tǒng)、人工智能智慧分析系統(tǒng)、區(qū)塊鏈稅收情報管理系統(tǒng)。要深化稅務機關與第三方平臺的合作關系,完善代收代繳制度及異地申報制度,提高稅收征管效率。

      李香菊建議,要密切關注OECD“雙支柱”方案指南等新動態(tài),及時出臺我國稅改應對之策,引導“走出去”企業(yè)做好應對“雙支柱”方案的規(guī)劃和準備,協(xié)調好階段性與制度性稅收政策的關系。要探索生產(chǎn)地與消費地共享稅收的制度安排,可從增值稅啟動改革試點;在企業(yè)所得稅中增加適應數(shù)字經(jīng)濟的機構、場所類型,新增以集團、業(yè)務線、區(qū)域為單位的應納稅所得額核算方法,研究虛擬經(jīng)濟活動的認定標準等。要全面審視現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策,嘗試用多稅種組合優(yōu)惠替代單一的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

    編輯: 意楊

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